Iako je od posljednje finansijske revizije obavljene u Domu zdravlja Livno prošlo skoro četiri godine posljednji nalazi federalnih revizora pokazuju da značajan dio preporuka i dalje nije proveden ili je realizovan samo djelimično.
Revizori konstatuju da nisu preduzeti odgovarajući koraci na implementaciji datih preporuka, zbog čega je ostalo 13 nerealizovanih i četiri djelimično realizovane preporuke.
“Iako je Dom zdravlja postupio u skladu s članom stav 3. Zakona o reviziji institucija u FBiH i donio program mjera za prevazilaženje slabosti i nepravilnosti identifikovanih u revizorskom izvještaju, konstatovano je da nisu poduzimane aktivnosti na
njihovoj implementaciji. Preporučuje se nastavak rada i intenziviranje aktivnosti na realizaciji preostalih preporuka, s ciljem jačanja sistema internih kontrola i otklanjanja utvrđenih nepravilnosti”, navodi se u izvještaju federalnih revizora.
Dio preporuka koje su federalni revizori dali upravi ove zdravstvene institucije pokazuju da dio preporuka nije uopšte realizovan. Riječ je o preporukama koje se odnose na temeljne aspekte finansijskog sistema, odnosno pravilno evidentiranje obaveza, tačno iskazivanje prihoda i usklađenost sa važećim propisima. Njihovo ignorisanje ne predstavlja samo administrativni propust, nego direktno utiče na vjerodostojnost finansijskih izvještaja. U praksi, to znači da donosioci odluka, ali i javnost, nemaju pouzdanu sliku o stvarnom finansijskom stanju ustanove.
Revizori zaključuju da je evidentan i nedostatak funkcionalnog sistema internih kontrola koji bi osigurao pravovremeno prepoznavanje i ispravljanje nepravilnosti. Nadalje, izostaje jasna linija odgovornosti za provođenje preporuka, što dovodi do njihovog prolongiranja ili potpunog ignorisanja. Na kraju, prisutna je i nedovoljna usklađenost sa zakonskim i podzakonskim aktima, što dodatno povećava rizik od nepravilnog poslovanja.
Iako su im revizori preporučili da donesu interne procedure kojima bi se definisala metodologija planiranja i osiguralo praćenje efikasnosti i ekonomičnosti realiziranih aktivnosti, uprava livanjskog Doma zdravlja to nije uradila. Nije donesen ni plan integriteta.
“U skladu s Akcionim planom za provedbu Strategije za borbu protiv korupcije Hercegbosanske županije 2016. – 2019. godine Dom zdravlja je bio u obavezi da donese plan integriteta u roku od dvije godine po usvajanju ove Strategije i Akcionog plana za njenu provedbu. Nakon toga, Vlada Hercegbosanske županije donijela je u martu 2023. godine Strategiju za borbu protiv korupcije Hercegbosanske županije 2022.-2024. i Akcioni plan za njeno provođenje, kojim je također utvrđena obaveza svih institucija u HNK da izrade plan integriteta druge godine po usvajanju ove Strategije i Akcionog plana. Iako je vremenski okvir za koji su doneseni ovi akti istekao, Dom zdravlja nije donio plan integriteta”, navodi se u izvještaju Ureda za reviziju institucija FBiH.
Federalni revizori su dodatne preporuke dali Skupštini Hercegbosanske županije i livanjskom Domu zdravlja navodeći da je potrebno intenzivirati aktivnosti na implementaciji preostalih preporuka iz Izvještaja o finansijskoj reviziji Doma zdravlja Livno za 2022. godinu, u cilju jačanja sistema internih kontrola i otklanjanja utvrđenih nepravilnosti.
